De Milieulijst 2025 is gepubliceerd, met diverse wijzigingen ten opzichte van 2024. De lijst bevat bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL).
MIA
MIA staat voor Milieu-investeringsaftrek. Als je in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen investeert, kun je via de Milieu-investeringsaftrek een groot percentage van je investering in mindering brengen op je fiscale winst. De MIA heeft in 2025 een budget van €189 miljoen (3 miljoen minder dan 2024), en de VAMIL €20 miljoen (5 miljoen minder dan 2024). De aftrekpercentages van de MIA zijn in 2025 ongewijzigd: 27%, 36% en 45% afhankelijk van de investering.
VAMIL
De VAMIL (Willekeurige afschrijving milieu-investeringen) houdt in dat je tot 75% van een milieu-investering willekeurig mag afschrijven. Je hoeft dus 75% van de investering niet gespreid af te schrijven, zoals je normaal doet bij afschrijven. Het voordeel van sneller afschrijven is dat je de fiscale winst in een jaar flink kunt drukken. Dat betekent automatisch dat je minder belasting betaalt en dat jaar meer liquiditeit hebt. Het levert ook rentevoordeel op. Het overige deel van de investering moet je overigens wel regulier afschrijven.
Sneller duidelijkheid over toekenning aftrek
Dit jaar is de bezwaar- en beroepsprocedure geïntegreerd in het aanvraagproces van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Hiermee vermindert de onzekerheid voor ondernemers. Met ingang van 2025 wordt eerder duidelijkheid gegeven over toekenning dan wel afwijzing van de aanvraag. De eventuele bezwaar- en beroepsprocedure over toekenning van MIA en Vamil kan aanvangen vóór vaststelling van de belastingaanslag.
Het is niet meer mogelijk om MIA of VAMIL aan te vragen als er ook gebruik is gemaakt van de bepaalde subsidieregelingen op het gebied van duurzame mobiliteit;
Voor de circulaire woningen (G 5202) geldt een forfaitair bedrag van € 700 per vierkante meter bruto vloeroppervlak;
Voor bepaalde duurzame gebouwen is het percentage MIA verlaagd van 45% naar 36%;
Voor 2025 zijn de volgende bedrijfsmiddelen in de Milieulijst opgenomen:
· Desinfectiesysteem voor het in-situ desinfecteren van melkrobots;
· Onkruidbestrijdingsmachine met behulp van lasers
· Zuiveringsinstallatie voor grijswaterrecycling
Ten opzichte van 2024 verdwijnen voor 2025 deze bedrijfsmiddelen uit de Milieulijst:
· Koelinstallatie voor drijfmest (aanpassen bestaande situatie);
· Permanente afdekinstallatie voor kuilvoerplaatsen;
· Duurzame varkensstal (aanpassen bestaande situatie);
· Duurzame pluimveestal (aanpassen bestaande situatie);
· Ondergrondse kadaverkoeling met natuurlijk koudemiddel;
· Voorzieningen ter voorkomen van verontreinigingen door erfafspoeling bij een veehouderij;
· Mechanische onkruidbestrijdingsmachine;
· Bodemdrukverlagend bandensysteem in de open teelt;
· Hogedruk pasteurisatie-installatie voor conservering van verse levensmiddelen;
· Elektrisch aangedreven bestelauto;
Neem voor meer informatie over de voorwaarden van MIA/Vamil contact op met een deskundig adviseur.