Fiscaal voorbereid op rode cijfers

Voor een deel van de melkveebedrijven zal het jaar 2016 negatieve cijfers in de boeken opleveren. Dat ondernemers dan weinig belasting hoeven te betalen, is een geluk bij een ongeluk. Maar geen winst kan fiscaal ook nadelig zijn. Verrekenbare verliezen uit voorgaande jaren mogen namelijk 9 jaar blijven staan. Bedrijven die al 7 of 8 jaar verlies hebben staan, kunnen geen jaar met verlies gebruiken.

Het opplussen van de winst is lastig, maar niet onmogelijk, aldus Robin Nijhuis, fiscaal specialist bij Flynth. “Er zijn mogelijkheden om de waardering van activa te veranderen waardoor winst ontstaat. Bijvoorbeeld door een maatschap te vormen of landbouwgronden te herwaarderen.”

Afschrijvingen schuiven

Minder ingrijpend is schuiven met afschrijvingen. Bedrijven die investeringen via de Vamil afschrijven, kunnen kiezen dat een jaar niet te doen. Dat geldt ook voor investeringen in het kader van crisisafschrijvingen.

Een andere optie is de voorzieningen doorpluizen. Als bepaalde onderhoudswerkzaamheden zeker niet doorgaan, kan die voorziening dit jaar in de winst vallen.

Ook zijn er mogelijkheden met de herinvesteringsreserve. Normaliter kiest een ondernemer ervoor de opbrengst van de verkoop van een bedrijfsmiddel te gebruiken voor herinvestering in een nieuwe machine. Een ondernemer kan ook gewoon de winst te nemen.

Voor een enkel bedrijf kan het interessant zijn om gronden via een bv-constructie te verkopen en die dan van de eigen bv weer terug te huren. De bv-constructie is met name in verliessituaties interessant als in die grond nog een belaste post zit, zoals een afgeboekte herinvesteringsreserve of een pachtersvoordeel. Door verkoop van de grond kan winst worden genomen.

Investeringen uitstellen

Naast het opplussen van de winst kunnen ondernemers investeringen uitstellen, zodat een eerste afschrijving in 2016 vervalt. Dat moet vanzelfsprekend passen binnen de totale afschrijvingen. Mogelijk zijn met een leverancier afspraken te maken over levering en betaling van de aankoop. Verder kan het creatief omgaan met voorraden en rekeningen tegen het einde van het jaar nog wat ruimte geven.